Налоговый вычет по ипотеке. Как его получить

При использовании ипотеки покупатель может получить два вида вычета:

• на расходы по приобретению жилья — до 2 млн рублей;

• на проценты по жилищному (ипотечному) кредиту — до 3 млн рублей.

Эти вычеты применяются независимо друг от друга, но общая сумма возврата в течение года ограничена суммой фактически уплаченного за год НДФЛ.

Кому положен вычет

Вычет доступен налогоплательщикам, которые платят НДФЛ и являются собственниками жилья или участниками долевого строительства.

Кроме того, нужно соответствовать следующим требованиям:

• Быть налоговым резидентом РФ.

• Не использовать право на вычет ранее полностью (каждый может получить вычет на общую сумму расходов до указанных лимитов за всю жизнь, независимо от количества объектов, но без повторного использования применительно к одному и тому же жилью).

Вычет предоставляется только на целевой ипотечный кредит: если для покупки использован потребительский кредит, вычет на проценты не применяется.

Право на вычет есть у всех, кто платит НДФЛ, независимо от источника дохода: зарплата, доходы от аренды, продажи имущества, вкладов, инвестиций или лотереи. Безработные или ИП на спецрежимах (УСН, патент) без НДФЛ вычет не получат, но самозанятые или ИП на ОСНО — могут, если уплачивают НДФЛ.

На какую сумму можно рассчитывать

Размер возврата зависит от уплаченного НДФЛ, ставки налога и расходов. При ставке 13%, которая является базовой для большинства доходов, сумма составит:

• За покупку жилья: максимум 2 млн рублей, возврат — 260 тыс. рублей (13%).

• За проценты по ипотеке: максимум 3 млн рублей, возврат — 390 тыс. рублей (13%).

С 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% (до 2,4 млн рублей годового дохода), 15% (2,4–5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн), 22% (более 50 млн рублей годового дохода) — ставки применяют к соответствующим порогам дохода.

При этом вычет не может превысить уплаченный НДФЛ за год, а остаток переносится на следующие годы до исчерпания лимитов.

Например, при зарплате 90 тыс. рублей/месяц (1,08 млн рублей/год) и ставке НДФЛ 13%, или 140,4 тыс. рублей/год, за год можно вернуть до 140,4 тыс. рублей, а остаток — в следующие годы.

Если супруги — созаемщики и сособственники, оформить вычет (до 260 + 390 тыс. рублей) имеет право каждый из них, если не использовал это право раньше. Максимальная общая сумма возврата за год тогда составит (260 + 390) × 2 = 1300 тыс. рублей (1 млн 300 тыс.).

Случаи, когда вычет нельзя получить

Но даже если вы соответствуете всем требованиям, о которых говорилось выше, в некоторых случаях налоговый вычет получить всё же не получится. Вот эти ситуации:

• Жилье куплено за пределами РФ.
• Использовалась военная ипотека (замещается накоплениями).
• Приобретены апартаменты или нежилое помещение.
• Продавец — близкий родственник.
• Право на вычет уже полностью использовано ранее.
• Жилье приобретено работодателем для сотрудника (не за счет личных средств).

Сроки оформления вычета

Оформить вычет можно после регистрации права собственности: для вторичного жилья — сразу, для новостройки — после передачи по акту. Проценты по ипотеке учитываются с момента их уплаты, включая период строительства.

После подачи документов в ФНС выплату нужно будет подождать до 4 месяцев: камеральная проверка займёт до 3 месяцев (90 дней), выплата случится в течение 1 месяца после одобрения.

Можно подать документы через работодателя: проверка пройдет быстрее, но сумму как таковую на руки вы не получите — просто работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ до исчерпания вычета.

Обратиться за получением налоговых вычетов по НДФЛ можно в течение трех лет по окончании календарного года, в котором налогоплательщик понес соответствующие расходы.

Документы и способы получения

Как уже упоминалось, есть два способа подать заявление на возврат:

• Через ФНС (в личном кабинете на nalog.ru или лично с декларацией 3-НДФЛ) — деньги вернутся на счет, указанный в заявлении.

• Через работодателя — получите освобождение от НДФЛ на сумму вычета.

Для оформления вычета понадобятся следующие документы:

• Паспорт.
• Декларация 3-НДФЛ (для ФНС).
• Договор купли-продажи или ДДУ.
• Ипотечный договор.
• Выписка ЕГРН.
• Справка банка о процентах.
• Заявление.

Вычет при рефинансировании ипотеки

Право на вычет при рефинансировании сохраняется при соблюдении следующих условий:

• Новый кредитор — лицензированный банк.
• Целевое назначение на погашение первоначальной ипотеки подтверждено (договор рефинансирования ссылается на исходный ипотечный договор).

Получение вычета — право каждого, кто уплатил НДФЛ и взял ипотеку на жилье. Актуальные разъяснения — на сайте ФНС и в ст. 220 НК РФ.